2021年5月21日，由廈門國家會計學院和金蝶集團聯合主辦的“重構數字戰斗力|數字經濟與財務智能化高峰論壇”在廈門圓滿落幕，論壇有幸邀請到金蝶蒼穹平臺與星瀚事業部解決方案部總經理張鄂豫女士出席，并發表“數字賦能，集團財務管理新征程”的主題演講。

加速變革，數字戰斗力決定企業領航地位

先來看一組數據，前一段時間國家統計局發布了中國第一季度GDP同比增長18.3%，這是近三十年來中國單季GDP增幅最高的一個數據。在這個數據的背后，第二產業的增速是最高的，也就是核心的工業產業，它的增速是24.4%。這一組數據的背后意味著什么，意味著傳統企業在不斷轉型升級，向高質量發展邁進。新興產業在不斷地壯大，新的增長點在不斷地涌現，更能說明國家在持續發力企業的數字化建設，使中國企業掌握了變局時代的先機，在整個世界經濟受到疫情的影響，而彌漫出一種低迷的形勢下，中國企業給世界經濟注入了一針強心劑。

如果善用數字戰斗力，企業的創新會實現倍增效應，它帶來的是乘法而非加法的作用；如果善用數字戰斗力，企業投資決策使用的數據會更加敏捷，更加準確，而不再依賴于不可見、不可控的傳統經驗來做判斷；如果善用數字戰斗力，我們會發現商業的本質是做大蛋糕，它是正和并不是零和的博弈；如果善用數字戰斗力，就可以優化企業內部的管理和外部的鏈接，使企業價值產生最大化效應。

2016年兩位資深會計界教授寫了一本書，叫做《會計終結，投資者和管理者的出路》，用大量事實證明，近二十年來投資者和管理者做出相應決策的時候，使用會計報表里面的信息占比不到5%。為什么會有這樣的現象？企業就像在高速公路上行使的汽車，我們需要的是什么？需要的是儀表盤和導航儀，而不是監控的后視鏡，所以財務人員對自己的定位不只是對過去業績達成的記錄者，更應該積極關注企業現在的經營狀況，對當前的狀況進行充分地價值監控，成為指導的儀表盤，更應該不斷地關注外面商業環境的變化，對未來的經營狀況發表專業意見，成為價值創造者，也就是導航儀。

數字賦能，集團財務數字化轉型框架

金蝶提出數字賦能，集團財務數字化轉型框架，這個框架包含三層，第一層是明確的戰略目標和基于戰略目標能夠落地的應用場景。第二層我們要有組織變革的決心，以及人才培養的機制，第三層是技術與數據，一定要利用創新的技術，以及大數據的支撐。
戰略與場景就是要清晰地定位財務數字化轉型的戰略，充分考慮到轉型可能帶來的機遇以及挑戰，準備三到五年的長期轉型路線圖，并且結合這些戰略，梳理出財務數字化轉型過程中各個崗位可能應用到的場景，因為只有場景，才能落到實際工作中。

組織和人才也很重要，越來越多的企業在培養相應的財務數字化轉型的組織，并且對傳統的財務管理進行了變革。比如說很多企業建立了財務共享服務中心，它就是組織變革的一種表現形式，人才也是非常重要的，現在社會需要的是復合型人才，大家都是會計領域的專業人才，我們是否對數據領域，對技術領域有相應的研究？有沒有意識到必須要擴展知識面，企業是否有相應的制度支持人才培養？

最后是數據與技術，現在的技術使我們的想象能夠得到不斷地擴大。大家看到，過去提出的很多管理訴求，因為技術上不能支撐，使我們放棄了進一步探索，但是現在的技術滿足了大家的應用，甚至在某種程度上，技術會驅動企業的整個變革。

戰略目標與場景應用是關鍵突破口

財務數字化轉型戰略是什么？財務數字化轉型的戰略目標就是要提升財務管理五大能力，通過提高交易和記錄的效率，提升數字生產力；通過加強管控與降低風險，提高數字風控力；通過不斷提升數據質量與分析的精度，提升數據洞察力；增加相應的預測場景，提升企業的數據決策力；最后實現敏捷研發，通過數字來驅動變革，進行變革的提速，提升數字創新力。

★數字生產力：智能應用提高交易與記錄效率   

如何提升數字生產力？企業財務工作中有很多智能化應用，就是提高交易與記錄效率、提升數字生產力的典型。近幾年來，大型集團型企業都在建立自己的共享服務中心，很多財務業務做到了標準化、統一化，標準化和統一化做好以后，逐步實現自動化。其實，自動化是智能應用從無到有、從有到優。比如說單據審核，運營質檢，憑證設置不是基于既定規則重復性的應用，而是基于規則和算法挑選出應該選擇的內容和選擇的憑證模板，以及抽查的單據質檢風險項。

我們看一下智能審單，經過研究發現，單據審核的要點可能有十幾項，有一些審核項是基于規則，系統可以自動實現，有一些是基于算法，也就是基于更智能的AI算法，比如說是否有關鍵的敏感字，是否存在發票的重復報銷，可以通過系統自動檢查，還有一到兩點可能需要依賴人工檢查。系統可以基于規則、基于算法給一個綜合評分，提供審批建議。算法判斷報銷事由是否存在敏感字，即使是錯別字，系統仍可以自動檢查出來，提示相應風險。這就是智能審單。 

智能質檢是指共享服務中心在一定時期把系統里高風險的單據抽查出來，進行質檢。比如業務招待費金額大于5000以上，入職兩個月以內的員工或者是某一些特定的管理層，用關鍵字的抽檢方案，凡是符合這個條件的單據都拿出來重新檢查。利用AI機器學習的技術，基于初始化抽檢的元素，不斷地進行學習和迭代，最后給出企業最應該抽查的內容是什么，反哺于財務業務，這就是基于潛在風險的針對性質檢。

再看一下智能憑證，憑證自動化率在很多企業已經達到95%以上。現在有更智能化的應用，就是基于云端的智能憑證匹配服務，對業務前端的單據進行元素的拆解，比如判斷系統單據的類型是什么，是出差申請單還是費用報銷單還是差旅報銷單等，相應的憑證來源是來源于電信發票還是來源于商旅平臺的住宿發票，還有報銷人所在的組織是財務部還是營銷部，根據這些元素的拆解，自動調用云端的憑證模板，通過機器學習和專家輔助系統，將憑證模板自動推送給適用的企業，并且進行后續的補充和完善憑證生成的場景。

★數字風控力：稅收征管數字化加強管控與降低風險

金稅四期進入到實質性的階段，我們用兩個更全面來解讀，一個是業務監管更全面，很多非稅的業務和更多監控的內容納入到金稅四期，第二個是信息獲取更全面。金稅四期已經打通了整個云化，包括社保信息、稅務信息、銀行卡信息等都進行了共享。在這樣的背景下，企業一定要關注稅務管理，稅務管理系統的建設要做到四化，一是發票管理一體化，就是發票和財務、業務、資金管理系統要一體化拉通。二是政策更新智能化，稅務管理政策一直在變，必須要做到智能的更新、快速的更新。三是納稅申報的自動化。四是風險管理的前置化，這四化是企業稅務管理數字化建設的一個基本要求。

通過“四化”建設，大型集團的企業稅務管理，會體現出兩大特征：多場景應用和多方位遵從。多場景應用是指開票場景、收票場景、稅務核算場景、稅務申報場景、稅務籌劃場景等多場景應用。多方位遵從分為三個方面，第一個是范圍上的多方位，企業比較關注的是增值稅和所得稅，要把除增值稅，所得稅以外的更多稅種納入到智能稅務遵從；第二個是時間上的多方位，我們要在事前、事中、事后的時間段上多方位監控稅務風險；最后一個是空間上的多方位，整個集團內部要對稅務信息進行信息共享。

★數字洞察力：財務分析賦能人人財務

數字洞察力提出一個要求，人人為財務，財務為人人。為什么要人人為財務？財務數據來源于企業內外部，每個人要樹立“提供數據是為財務分析所用”這樣的理念。財務為人人，是指財務數據能做到看得清自己、看得清別人、抓得住風險、查得清原因，如果達到這四個維度的要求和建設，就要求數據分析的維度不僅是基于財務視角，更多要基于業務和管理的視角，使每個人都關心財務數據。在企業里，不僅是CFO和財務經理看財務報表，更多的人要看基于財務數據提供的報表，使財務分析場景更加細化、具體化、擴展化，促使財務分析賦能人人。
典型的財務分析場景包括經營分析，是指企業內部的財務和業務數據的分析，幫助管理者看得清自己的經營狀況。第二個是對標分析，對接萬德數據等第三方公司，引入公司經營狀況數據，形成相應的對標，這個是看得清別人。再一個是相應的風險分析，通過內嵌的風險預置模型、風險前期化，動因分析，指出下一步經營管理過程中該采取的決策，這就是數據洞察力。

★數字決策力：增量模擬預測，智能推薦平衡方案

數字決策力有一個比較顯而易見的場景，投融資決策過程中會進行現金流的預測，預測過程通常比較關注三個點：數據源的獲取、數據獲取之后的治理、預測模型的搭建。除了企業內部的數據，能夠對存量的現金流進行預測以外，我們更關注對外面環境變化的預測。比如說經營目標的變化，客戶行為的變化，怎樣能夠做出增量的現金流量預測，以及后續的現金平衡方案推薦。

預測生產量和業務發生變化的時候，大數據洞察會對外部的客戶行為模型輸入一定的參數，比如合同收款的進度和延后量大概是什么情況，拖動滾動條就能預測未來六個月可能存在的資金缺口情況，并且能夠根據算法智能推薦出相應的資金平衡方案。這是投資決策中資金模擬預測帶來的數字決策力一個典型的應用。

★數字創新力：重構數據驅動業務新能力

數字創新力是重構數據驅動業務的關鍵能力，在企業的應用過程中，數字創新力通常分成兩個階段建設。第一個階段是不改變企業現有的商業模式，將數字能力應用于商業模式或者是對原來已有的核心競爭力進行持續優化。比如說利用數字能力來增加營收，減少費用，優化庫存，改善客戶體驗等。第二個階段是改變企業的商業運作模式，比如說銷售數據資產，比如說進入關聯業務和新業務，現在大部分企業還停留在財務數據創新力的第一階段，就是不斷地優化企業核心競爭力。

舉一個典型的應用，美食樂這家公司主要是做蛋糕和水果相關的業務，通過數字創新力做到了智能要貨，使下面的門店要貨準確率提高22%，每月節約成本達到150萬以上。通過企業內部財務和業務的數據，以及外部的社會化數據，通過機器學習和專家模型兩類算法，測算出業務真正的訴求。企業內部數據是基本變量，社會化數據是態度變量，社會化數據包括天氣、節假日、路線等。通過數據驅動實現智能要貨，和過去單靠經驗進行要貨相比，體現了很好的數字創新力。

組織變革與人才培養是堅實保障

剛才講了戰略和應用場景，再來看一下組織和人才。中國大型企業很多是在2005到2006年就開始探索財務共享服務中心的建設，這么多年過去了，金蝶服務了大概300多家財務共享的客戶，我們發現財務共享的管理模式現在仍然是熱點，為什么？因為隨著時代的變化，建設目標在發生變化。最先開始，共享服務中心的定位可能是企業職能部門，主要服務于財務部做專業化的運作，應收應付費用報銷，后來更多的企業開始建多職能的共享，比如說把采購共享、人力資源共享納入到共享業務。第三個階段開始，集團公司把共享業務打造端到端的連通，做全球服務中心。第四個階段是數字化的服務中心，共享服務中心完美地滿足數字化服務中心的要求，第一個可以進行自動化的數字應用，第二個通過云化來降低計算成本，并且通過標準化，大大提升數據的準確率和可信度，第三個使我們整個大數據管理決策能夠很好地進行落地。
共享服務中心信息系統建設要抓住兩個關鍵詞，一個是中臺架構，二是數據驅動，能夠做到這兩個關鍵詞，我們打造的就是新一代的財務共享中心系統。

中臺架構指的是能夠對接前端不停變化的業務系統，以及后端遺留的各種核算系統，這個是大型企業一定要面對的問題，因為后端有很多信息化系統已經建設完成了，不可能全部替換，而前面的業務系統又在不斷發生變化。中臺架構包括業務中臺，數據中臺等，專業應用分成全員應用的報賬平臺以及專業人員用的運營管理等。

數據驅動指的是共享服務中心對接前端的業務系統，達到數據端到端的流轉，如果前端沒有業務系統，才會在報帳平臺手工錄入一些信息，來自動生成相應的憑證，這就是數據驅動。

再來看人才的培養，我們需要的是一種復合型人才，既要具有數字化思維，也要具有財務專業管理的專業能力，既要有財務專業的技能，又要有戰略宏觀的視角，還要有所處行業的經驗，要懂業務，并且要有結構化的數據思維能力，正確的理解商業問題，運用專業知識來洞察、洞悉管理的趨勢。

技術創新與數據支撐是必要基礎

要做數字化轉型，基礎就是技術與數據，這是財務數字化轉型的基礎。技術分成兩層，包括基礎技術和創新技術，基礎技術是云計算、5G，云計算解決的是算力問題，5G解決的是連接問題，在云計算和5G的基礎上，可以用大數據、人工智能、區塊鏈等技術。剛才提到的數字洞察力，數字判斷力等都是數據應用的具體表現。

數據處理是一個循序漸進非常艱巨工作，今天給大家重點講一下云計算的技術。很多企業在提企業級云原生架構平臺，BAT公司都提到了消費級的云原生架構，大家在用淘寶，京東的時候，雙十一的訂單量很大，為什么體驗還那么好，速度還那么快？企業級要打破原有煙囪式的架構，一整套完整的ERP，單一的數據庫的架構，做到數據庫分庫分表，前端應用做到微服務化和容器化，這樣的云原生架構會使系統又穩又快又好用。“穩”指的是容器技術讓系統運行更加順暢，根據用戶量的增減進行彈性擴容。“快”指的是微服務，可以快速地迭代和更新。

財務數據集市的概念這幾年比較火，比如銀行的數據，商旅平臺的數據等，經過共享中心統一的加工和處理，存儲到數據集市，數據集市是多維的，存儲的數據不僅僅是為憑證生成來使用。數據集市維度是無限的，是多維化的數據，可以經過復雜化的數據模型的算法，給到多種多樣的數據應用場景，所以說財務數據集市的持續建設，能夠持續地進行數據應用賦能。

面向未來，我們有很多思考，財務管理定位要關注整個戰略支撐，財務管控的模式從原來管細節、看過去，變成現在的管宏觀、看未來；財務服務方式從管控到賦能；財務運營的模式從信息化到數字化。財務人員要思考未來的定位是什么，核算型的財務將是“被取代”的財務，融合的財務就要求財務人員要懂業務，通過業務的理解做到價值創造的再激活。未來的財務是什么？未來的財務是超越的財務，是價值創造的財務，通過數字化轉型，幫助企業做到智慧財務運營。