國家稅務總局發布了具有重大意義的《國家稅務總局關于推廣應用全面數字化電子發票的公告》（國家稅務總局公告 2024 年第 11 號），此公告明確規定，自當年 12 月 1 日起，全面數字化電子發票（以下簡稱數電發票）將在全國范圍內正式推廣，這標志著它正式邁向全國性普及的嶄新階段。

在數電發票的實際使用過程中，我們需要特別注意一個關鍵問題：當出現開票有誤等情況時，數電發票只能進行紅沖處理，而無法像傳統紙質發票那樣作廢。那么，數電發票究竟該如何進行紅沖操作呢？又有哪些情況是不允許紅沖的呢？在紅沖過程中需要著重注意哪些要點呢？我們將在本文中為大家一一解答這些問題。

一、數電發票紅沖場景

數電發票紅沖時，均需申請紅字確認單，可選擇開票有誤、銷貨退回、服務終止、銷售折讓四種紅沖原因。其中開票有誤僅允許全額紅沖，銷貨退回、服務終止、銷售折讓可全額紅沖、部分紅沖。

數電發票在受票方將藍字發票勾選、入賬或消費用途確認后，雙方均可以發起紅沖；當受票方未勾選未確認時，僅能由開票方發起紅沖。

“部分紅沖”這一問題備受財務人員關注。在實際操作中，除了因 “開票有誤” 時不允許 “部分紅沖” 之外，還有以下兩種情形同樣不可以進行 “部分紅沖”：

 （1）藍字發票對應的“增值稅優惠用途標簽”為“待農產品全額加計扣除”或“已用于農產品全額加計扣除”的，必須全額紅沖。

（2）藍字發票標簽為“差額征稅-差額開票”時，必須全額紅沖。

二、數電發票不能紅沖的場景

剛剛已經向各位讀者詳細介紹了數電發票能夠進行紅沖的多種場景以及相關注意事項。那么，數電發票是否存在不能紅沖的場景呢？答案是肯定的，以下將為大家介紹四種不能紅沖的情況：

（1）藍字發票已作廢、已被認定異常扣稅憑證、已鎖定（已發起紅字確認單或信息表且未開具紅字發票、未撤銷紅字確認單或信息表）時，不允許發起紅沖；

（2）藍字發票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時，不允許發起紅沖；

（3）藍字發票稅收優惠類標簽中，“冬奧會退稅標簽”為“已申請冬奧會退稅”時，不允許發起沖紅；

（4）發起紅沖時，如對方納稅人為“非正常”、“注銷”等狀態、無法登錄系統進行相關操作時，不允許發起紅沖。

三、各票種之間的紅沖規則

可能會有讀者提出這樣的疑問：數電發票已然在全國范圍內推廣開來，但是對于之前的數電紙票和稅控發票，如果需要進行紅沖操作，究竟該如何去做呢？大家無需著急，小編在此之前就已經精心為各位整理好了一份詳細的操作攻略。

數電發票可紅沖稅控發票，稅盤繳銷后，才支持使用數電票紅沖稅控發票。各票種之間的紅沖規則為“新沖舊、電沖紙”。紅票為數電發票時，必須申請紅字確認單，無論原藍票是數電發票、還是稅控發票。具體如下：

在銷方和購方升級數電發票的進程不一致，且由購方發起紅沖的情況下，所開具紅字發票需依據銷方的升級狀況來確定。具體而言，若銷方僅能開具稅控發票，那么受票方應填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》；若銷方只能開具數電發票，則受票方需填開紅字確認單。

 銷方對于原始交易的細節、發票開具的情況以及業務背景通常有更深入的了解。所以在符合相關規定的情況下，由銷方發起紅沖可能更容易確保紅沖操作與原始交易的一致性和準確性。

四、金蝶發票云發票紅沖高效解決方案

在醫藥、制造、零售等行業中，存在一些企業面臨著退貨、折讓等逆向業務頻繁且數據量龐大的情況。這些逆向業務往往較為復雜，容易引發各種沖突，進而極大地增加了發票處理的難度。

鑒于當前發票紅沖規則具有復雜性，同時企業業務呈現出多樣性的特點，為了能夠更好地幫助企業財務人員適應這些變化，使其可以快速且高效地處理發票紅沖相關問題，金蝶發票云打造了對標世界一流的數電發票工作臺。旨在降低企業運營成本，同時顯著提高企業的運營效率。